老师好，我司是房地产开发企业，2010年立项开发，今年进行了老项目(2016年4月30日前)的土增清算，因结算和开发进度-问答

低调务实不张扬

发表于 7天前类别：会计实操

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老师好，我司是房地产开发企业，2010年立项开发，今年进行了老项目(2016年4月30日前)的土增清算，因结算和开发进度的不同步，成本结转是按预估结转成本，请问所得税汇算清缴时是否需要冲销原预估成本，按土增清算时的开发成本重新结转成本计算损益吗?

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首先土地增值税和企业所得税是两回事，其各有各的相关规定，切勿相互混淆和相互替代。企业所得税必须按照权责发生制原则和相关方法（例如完工进度法等）这里不再赘述，以确定税前扣除额，不可以用土地增值税预估成本代替企业所得税税前扣除金额。也就是应该按各自规定计算各个税种的应纳税额。

2024-01-01 23:52:58 只看该作者

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