您的账务处理有问题，小规模增值税处理如下，仅供参考：
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”作为明细科目，不需要设置其他明细科目，即应设科目为：“应交税费——应交增值税”。
例：小规模纳税人A公司2023年2季度开具增值税普通发票28万元，款项尚未收回，那么2季度的账务处理如下：
1、开具发票时账务处理：
借：应收账款28万
贷：主营业务收入27.72
应交税费——应交增值税0.28
2、对月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元的免征增值税，在季度末作如下处理：
借：应交税费——应交增值税0.28
贷：营业外收入0.28
