是这样的，会计上你该怎么处理和以前一样，该计提折旧还照样。但是到了季度或年度你就可以将以此性扣除和分期折旧的差额多退少补，，进行调整，，以调整后的应纳税所得额交纳企业所得税。举例说明如下——————举例来说，A企业2018年8月新购进一台生产设备并投入使用，单位价值120万元。企业对该资产拟进行税前一次性扣除。会计上按10年直线法计提折旧，不考虑净残值。假设企业无其他享受加速折旧及一次性扣除优惠的固定资产，企业所得税实行按季预缴。　　　那么，A企业8月购进生产设备并投入使用，会计上自9月起计提折旧，每月会计折旧额=120÷10÷12=1（万元），税务上可在投入使用的次月，即9月进行一次性扣除，9月当月税收折旧额120万元。生产设备税法最低折旧年限为10年，则一般折旧额与会计折旧额一致，均为每月折旧1万元。　　　　根据A201020表填报规则：（1）本表填写当年累计折旧（扣除）金额；（2）在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表，需要注意的是，这里的“一般折旧”与上述“一般折旧额”不同，“一般折旧”指固定资产按照税法最低折旧年限以直线法计算的折旧金额，当企业固定资产会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，“一般折旧”不等于“一般折旧额”；（3）企业税会处理不一致时，预缴申报只调减不调增。那么，A企业9月税收折旧120万元，一般折旧1万元，根据规则（2），企业应在2018年第三季度预缴申报时，填报A201020表。 具体讲A企业在第三季度申报时，A201020表第4行第1列“资产原值”应填写120万元，第4行第2列“账载折旧金额”填写1万元，第4行第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”填写1万元，第4行第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”填写120万元，第4行第5列“纳税调减金额”=第4列－第2列=119（万元），第4行第6列“享受加速折旧优惠金额”=第4列－第3列=119（万元）。该企业当期实现了纳税调减119万元，节约了本期资金约29.75万元（119×25%）。