我认为如果你们非独立核算，应该将社保单据移送总公司做账，由总公司税前扣除。分录如下——————社保涉及公司缴纳部分和个人缴纳部分，会计分录该怎么做？ 计提工资： 借：管理费用（或其他成本费用）　　 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资： 借：应付职工薪酬-工资　　 贷：应交税费-个人所得税　 　贷：其他应付款-社保(代扣个人负担社保)　　　　 贷：现金 计提公司负担部分： 借：管理费用（或其他成本费用科目）　　 贷：应付职工薪酬-社保 支付社保： 借：应付职工薪酬-社保（公司负担部分） 借：其他应付款-社保（个人负担部分） 贷：银行存款 社保公司负担部分计入成本费用，个人负担部分从个人工资中代扣，支付社保后其他应付款-社保科目余额为0。注意上述公司负担部分也计入了应付职工薪酬科目，这样可以加大计提福利费、工会经费、教育经费基数，，对企业有利，这也符合相关规定的。