由于涉及去年的损益，所以需要使用“以前年度损益调整”科目，见下： 1、调整应付职工薪酬科目 借：应付职工薪酬 80000 贷：以前年度损益调整 80000 2、补交企业所得税 借：以前年度损益调整 900 贷：应交税费-所得税 900 3、交税 借：应交税费-所得税 900 贷：银行存款 900 4、转本年利润 借：以前年度损益调整 79100 贷：利润分配-未分配利润 79100 同时调整补交企业所得税哪个月份及其以后月份的年初数，即：利润分配-未分配利润 调增79100；应交税费-所得税调增 900；应付职工薪酬调减80000.