1、老师我问一下其他应收款明细贷方余额在编制科目汇总表的计入其他应收款的贷方，那么在记账的时候也计入到其他应收账款贷方是吧？ 答：余额在贷方，记账时候未必在贷方，因为贷方余额是借方和贷方发生额共同作用的结果，也就是说业务发生的时候根据不同情况，可能计入该科目的借方，也可能计入该科目的贷方。这就像结果（余额）是100，但是两个数字共同作用等于100的那就会有多种可能，比如500-400、400-300、800-700、、、、、。 2、那总分类账的余额是扣除其他应收账款贷方余额，但是在编制资产负债表的时候计入到其他应付账款，是这样的吗？ 答：总账余额是其他应收款这个一级科目下各个明细科目作用的结果，比如：其他应收款-甲公司借方800元，其他应收款-乙公司贷方余额500元，那么填入其他应收款科目的是借方余额300元。 但是在编制资产负债表的时候是按照其他应收款科目下的二级科目的余额方向分别填列的，余额方向在借方归入其他应收款项目，反之归入其他应付款项目，之所以这样是为了按照债权与债务分别归类。