平时有余额需要缴纳的情况下都转入了“应交税费-未交增值税”科目，否则无需任何结转，至于年末相关明细科目转为0，见下。 年末结转的会计处理 “应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转，但年底必须结平，具体的会计处理： 进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额科目的年末结转： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额 销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税科目的年末结转： 借：应交税费-应交增值税-销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。 若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额，说明年末有留抵进项税额，若贷方有余额，则为应交的增值税，在下月初缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 如果年末会计处理正确，“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零，期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。