方源老师： 您好 您主讲的《建筑施工业真帐实操》23挂靠形式，双方的账务处理02 重点考虑增值税的问题 章节 描述业务情况是：不重复 学生学习后有感悟： 一：挂靠管理费是按合同总价吧，按行规是不是这样的 那么甲企业需要全额扣留 1000*11%+1000*1.11*2%=132.2 二：是否可以延伸理解 1：老总、营业部最关心的是：收几个点我们可以做到税点保本不亏 简单的告诉就是，不需要解释细节 2：那么究竟收几个点呢 是不是可以这样操作 （1）按A工厂的项目预算表，材料成本占60%、人工成本占35%、费用成本占4%、利润率1% 在总成本不变的前提下，各成本项目允许上下浮动5%，乙方提供增值税专票或普票，如果发票不到位，利润增加，企业所得税还是要乙方负担 （2）挂靠单位应负担的税费 （a） 增值税差额部分及对应的城建教育费 (b)个人所得税 (c) 印花税：工程承揽合同印花税+原材料采购合同印花税 (d)企业所得税 （e） 社保费 (f) 农民工保险费 (g)公共责任险保险费 方老师：是不是这样的 还有其他的没 敬请指点为盼