当销项大于进项时，月末要把进项税额和销项税额余额分别转入末交增值税科目中吗？-问答

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谢苏英

发表于 7天前类别：会计实操

阅读86/ 回复1

当销项大于进项时，月末要把进项税额和销项税额余额分别转入末交增值税科目中吗？

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是的，不管是否大于或小于都要转，分录如下——————月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目，贷：应交税费——未交增值税科目；月份终了，当月多交的增值税（也就是有留抵税额），借：应交税费——未交增值税科目，贷：应交税费——应交增值税（转出多交増值税) 科目。

2020-01-08 08:08:23 只看该作者

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