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张璐

发表于 7天前类别：会计实操

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老师，请问，我们公司今天采购了几台生产设备，984000元，发票要1月份才开给我们。款已经付清了，我可不可以，在今年12月份先做账，借：固定资产应交税费--应交增值税--待认证贷：应付账款 --XX公司等2020年1月份发票开来了，我在把发票贴在12月凭证后面。可以吗？

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根据国税函〔2010〕79号第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。我建议如果你们不为了抵扣、也不为了税前计提折旧扣除，最好等到发票到了在账务处理，因为总归时间间隔不长，没必要发票和入账不统一。

2019-12-26 06:20:30 只看该作者

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