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高级会计师
企业所得税汇算清缴攻略与季度申报要点
共8节 3小时20分钟
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课程收益:
1、清晰了解企业所得税最新政策规定;
2、熟练掌握收入、扣除项目的所有重点难点问题-发票、工资、员工福利、保险等;
3、全面利用企业所得税优惠政策;
4、掌握亏损弥补技巧;
5、熟练填写企业所得税申报表;
6、总结汇算清缴的各种疑难问题;
7、掌握企业所得税季度申报。
汇缴轻松通关,只需3小时学习。

课程大纲:
第一部分  2019年所得税汇算清缴新政解读

 变化1.公益性捐赠支出
 变化2.广告费和业务宣传费支出的扣除标准
 变化3.职工教育经费税前扣除比例
 变化4.部分企业亏损结转年限
 变化5.研发费用加计扣除比例
 变化6.小型微利企业可享受的政策
 变化7.部分固定资产,可一次性在税前扣除
 变化8.企业责任保险可以税前扣除
 变化9.企业所得税税前扣除凭证规定
 变化10.享受所得税优惠政策更加便利
 变化11.取消企业资产损失报送资料
 变化12.服务贸易类技术先进型企业优惠推广
 变化13.集成电路企业的税收优惠
 变化14.境外投资者取得分配利润暂不征收预提所得税的范围
 变化15.委托境外进行研发活动所发生的费用可以扣除
 变化16.创投企业的投资额可以抵扣应纳税额
第二部分 所得税汇算清缴收入、扣除项目详解
 1.汇算清缴基础
 2.收入的相关规定
  (1)视同销售
  (2)特殊销售方式的收入确认时间
  (3)不征税收入和免税收入如何处理
  (4)特殊收入的确认
 3.扣除项目及其标准详解
  (1)工资薪金支出包含五险一金吗 
  (2)职工福利费,工会经费,职工教育经费扣除基数及标准
  (3)社会保险费 
  (4)业务招待费 
  (5)广告费和业务宣传费 
  (6)劳动保护费 
  (7)公益性捐赠支出 
  (8)会议费等其他费用
 4.税收优惠政策
  (1)技术转让所得优惠
  (2)高新技术企业优惠
  (3)关于鼓励软件产业和集成电路发展的优惠政策 
  (4)符合条件的软件企业优惠
  (5)小型微利企业优惠政策 
  (6)服务贸易类技术先进型企业优惠推广至全国
 5.做好企业所得税汇算清缴自查
  (1)税务机关重点检查的7种情形
 6.汇算清缴必须注意的22个重要事项
第三部分 汇算清缴申报表填报要点
 1.大幅修订的4个表单
 2.申报表的选择
 3.如何获取财务数据
 4.表间勾稽关系检查
 5.申报流程
 6.申报表单的填报精讲
第四部分 所得税汇算清缴亏损弥补技巧及案例
 1.企业筹办期间发生的筹办费用支出是否可以计算为当期亏损呢?
 2.企业清算时,是否可以弥补以前年度亏损?
 3.能否用合伙企业的亏损抵减其盈利?
 4.查账征收改为核定征收后,以后年度若再转为查账征收,能否弥补以前年度亏损?
 5.企业境外营业机构的亏损,能否用境内营业机构的盈利进行弥补?
 6.企业分立的亏损能否在分立企业间结转弥补?如何计算弥补额? 
 7.企业合并的,被合并企业的亏损能否在合并企业间结转弥补?如何计算弥补额?
 8.税务机关对以前年度纳税检查时调增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损?
 9.企业所得税季度预缴时能否弥补以前年度亏损?
 10.以前年度亏损弥补的3个方法
 11.以前年度亏损弥补案例讲解
第五部分 所得税汇算清缴疑难解答
 1.企业接受外部劳务派遣用工支出,如何在税前扣除?
 2.企业安排员工旅游发生的费用是否可以在税前扣除?
 3.交通、住房补助和通讯补助如何在税前扣除?
 4.给客户送的礼品可以计入业务招待费吗? 
 5.会计折旧年限长于税收年限可以做纳税调减吗? 
 6.企业购买加油卡、电话充值卡等支出能否税前扣除? 
 7.哪些项目不能在税前扣除?
 8.赞助支出如何变广告支出?
 9.公司支付的班车服务费是作为“交通费”在税前扣除吗?
 10.企业为职工租房发生的租金支出如何税前扣除?
 11.银行手续费是否可以用银行回单入账进行税前抵扣?
 12.企业发生的工伤支出是否可以税前扣除?汇兑损失是否可以税前扣除?
 13.企业发生的相关费用可能存在分摊问题,如煤、水、电费的分摊问题是如何规定的?
 14.企业发生的装修费如何税前扣除?
 15.企业发生的职工食堂经费如何税前扣除?
 16.部分高新企业借调员工短暂从事研发,科研人员最低从事研发时间如何确定?
 17.高新企业同时也符合小微企业要求,汇算清缴时,优惠政策怎么享受?
 18.公司实际支付给外聘的董事、监事劳务报酬可否税前扣除?
 19.房地产企业在商品房预售阶段取得预收房款,是按照房款全额作为计算预计毛利额的基数,还是按不含增值税额的房款作为计算预计毛利额的基数?
 20.企业无偿提供劳务是否视同销售?
 21.境内居民企业向境外非居民企业对外支付,如何才能扣除?
 22.公司租房交的房产税列入营业外支出,纳税调整中是否全部调增?
 23.企业安置残疾人有优惠政策吗?
 24.我司于2018年5月由北京迁移至天津,在北京期间以前年度亏损可以弥补亏损吗?
 25.企业收到的土地出让金返还款,是不征税收入吗?
 26.单位职工因公出差的人身意外保险费支出,是否可以在企业所得税前扣除?
 27.企业所得税是核定征收,能不能享受小型微利企业税收优惠?
 28.在同一个城市不同区的总公司和分公司是否可以汇总缴纳企业所得税?
 29.公司平时有预交所得税,年底账面是亏损,怎样汇算清缴?
 30.计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,销售(营业)收入额是否包括视同销售(营业)收入额?
 31.建筑企业,有在外地设立的项目部,请问该项目部是否该在当地预缴企业所得税?
 32.工会经费扣除时需要什么凭证?企业计提的准备金可以扣除?
 33.向股东借款的利息支出如何扣除?
 34.销售商品主要采取预收款方式,请问所得税申报时如何确认收入的实现时间?
 35.汇缴申报时,若项目不涉及调整金额,年度纳税调整表的所属附表是否需要填写?
 36.小额贷款公司提取的贷款损失准备金是否可以在企业所得税税前扣除?
 37.于2016年成立的软件企业,一直盈利,2018年度亏损,请问优惠期如何计算?
 38.佣金可以计入费用进行扣除吗?
 39.关联企业间发生的费用可以直接扣除吗?
 40.年结前未收到发票怎么办?可以税前扣除相应的成本费用吗?如果一直未取得发票呢?
 41.固定资产加速折旧政策汇总
第六部分 新版季度纳税申报表填报要点
 1.2019年季报几个新变化
 2.申报表填报项目讲解
 3.固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表
 4.核定征收
 5.哪些所得税优惠政策在预缴时不能享受,只能在年度汇算清缴时才能享受?
授课老师
刘海文
高级会计师
  深圳某财务管理顾问公司总经理。20多年各类企业财务从业经验,历任会计、财务经理、财务总监、总经理等。近年来潜心从事财务培训,致力于推动财务人员聪明地工作,充分体现财务价值。培训内容专业规范,注重实战方法和案例教学,不讲理论,易学易懂易用。