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注册会计师
生产与存货过程中的内部控制与控制测试
共2节 1小时54分钟
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本课程主要讲解生产与存货过程中的内部控制与控制测试,从案例出发,分析生产与存货过程中由于内部控制的缺失,给企业造成的危害,然后谈企业关于生产与存货过程中应建立什么样的内部控制,并应该通过什么手段来检测公司的内部控制是完善的、严密的这样一个课程。

一、生产与存货过程中的特点
1. 不同行业类型的存货性质
2. 涉及的主要凭证与会计记录
3. 涉及的财务报表项目及主要业务活动

二、生产与存货过程中的特点导致的风险
1. 交易的数量和复杂性
2. 成本基础的复杂性
3. 产品的多元化
4. 某些存货项目的可变现净值难以确定
5. 将存货存放在很多地点
6. 寄存的存货
7. 生产与存货过程中涉及的主要业务活动
8. 计划和安排生产
9. 发出原材料
10. 生产产品
11. 核算产品成本
12. 储存产成品
13. 发出产成品

三、生产与存货过程中可能产生的风险
1. 生产规模可能不适当
2. 产品可能没有按照客户要求的规格生产,导致顾客拒收从而滞销
3. 产成品仓库人员可能未记录接收的已完工产品,或接收了生产的残次品
4. 产成品可能被盗
5. 存货过时或状况恶化,以至于其账面价值可能超过了可变现净值
6. 控制环境和控制活动可能未能使管理层关注存货的变动、计量或计价,以及与之高度相关的财务报表中可能存在潜在错误、错报和舞弊等。

四、相应的内部控制与控制测试目标
1. 所有交易都已获得适当的授权与批准
2. 所有收到的商品都已得到记录
3. 确保与存货实物的接触必须得到管理的指示和批准
4. 所有存货的领用均应得到批准和记录
5. 对所有的生产过程作出适当的记录
6. 对所有的装运都得到了记录
课程目录
授课老师
曹建媛
注册会计师
  在大型企业任财务总监,从业经历10余年以上,擅长领域:营改增政策、增值税、个人所得税、财务制度建设、票据的流转、最新税收政策法规、财务分析、战略管理。参与山西最大的煤销集团的年终审计,能对企业的发展起到综合指导作用。目前致力于会计实操培训。