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注册会计师
采购与付款过程中的内部控制与控制测试
共2节 1小时58分钟
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一、采购与付款循环的特点
1、不同行业类型的采购和费用支出
2、涉及的主要凭证与会计记录
3、涉及的主要业务活动

二、容易导致的重大错报风险
1、管理层错报费用支出的偏好和动因。被审计单位管理层可能为了完成预算,满足业绩考核要求,保证从银行获得资金,
2、费用支出的复杂性
3、管理层凌驾于控制之上和员工舞弊的风险。
4、采用不正确的费用支出截止期。
5、低估。在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下。被审计单位管理层可能试图低准备和应付账款,包括低估对存货、应收账款应计提的减值以及对已售商品提供的担保应计提的准备。
6、不正确地记录外币交易。
7、舞弊和盗窃的固有风险。
8、存货的采购成本没有按照适当的计蛳属性确认。
9、存在未记录的权利和义务。

三、采购交易的内部控制

四、控制测试
1、采购的控制测试
2、交易的细节测试
3、应付账款的分析测试
课程目录
授课老师
曹建媛
注册会计师
  在大型企业任财务总监,从业经历10余年以上,擅长领域:营改增政策、增值税、个人所得税、财务制度建设、票据的流转、最新税收政策法规、财务分析、战略管理。参与山西最大的煤销集团的年终审计,能对企业的发展起到综合指导作用。目前致力于会计实操培训。