你好，欢迎提问。关于您提的问题，如果没有发票平时计入了成本费用情况下，汇算清缴时候只能纳税调整了，调整分录如下：
1、调整冲回原来的分录
借： 利润分配-未分配利润 40000
贷：以前年度损益调整 40000
2、如果涉及补税，分录如下（假设税率25%）
借：以前年度损益调整 10000
贷：应交税费-应交所得税 10000
3、将以前年度损益调整科目余额转回
借：以前年度损益调整 30000
贷：利润分配-未分配利润 30000
