这样吧，为了让你更加直观了解相关分录的编制，下面举例说明，仅供参考，欢迎你提问—— 简单描述：张倩，7月份应发工资是12000元，扣除掉个人应承担的社保和公积金后，应税工资是11400元，再扣除掉减免额5000元， 应计征的个税是430元，8月7号实际发放10970元。（假设不存在其他扣除事项），企业财务处理流程应该是这样的：员工当月的劳动所获得的工资薪金，企业一般是在隔月发放，按照权责发生制原则，这部分应该计入当月成本费用，故需要做计提！ 一、7月份计提工资、社保、公积金 （1）计提7月工资总额分录计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可以上个月工资做计提。 借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资 12000 贷：应付职工薪酬——工资 12000 （2）计提公司承担的社保部分 借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保 600 贷：应付职工薪酬——社保 600 （3）计提公司承担的公积金部分 借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 200 贷：应付职工薪酬——公积金 200 二、7月份缴纳社保公积金 借：应付职工薪酬——社保 600 应付职工薪酬——公积金 200 其他应收款——个人社保 400 贷：银行存款 1400 三、8月份实际发放工资 (如果当月末发放当月工资，那就7月末编制该分录了) 8月7号发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税 借：应付职工薪酬-工资 12000 贷：其他应收款——个人社保 400 贷：其他应收款——个人公积金 200 贷：应交税费——个人所得税 430 贷：银行存款 10970 四、9月份缴纳个税(如果当月末发放当月工资，那就8月初交完个税后编制该分录了) 企业实际缴纳个税时： 借：应交税费——个人所得税 430 贷：银行存款 430