1、小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。 借：应收账款-XX公司， 贷：主营业务收入。 2、如果该项业务本身不免税，只是因为该收入没有达到起征点而免税， 例如：小规模超过销售额超过15万元/月，季度45万元免税处理如下 借：应收账款等， 贷：主营业务收入， 应交税费-应交增值税。 当确认不用交税的时候， 借：应交税费-应交增值税， 贷：营业外收入-税收减免。 小规模纳税人如何申报增值税？ 1、月销售额未超过15万元或季度未超过45万 免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。 2、月销售额超过15万元或季度超过45万的部分 免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。