首先正常情况下账务处理如下——
月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月月初加计抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
其他收益/营业外收入 （少交加计抵减10%的部分）
所以进项税额转出后对应多递减10%部分的会计处理如下——
借：应交税费-未交增值税 （对应多记的加计扣除金额，以红数表示）
贷：其他收益/营业外收入 （同上）
补交加计扣除分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
