假设去年多交了140万元所得税，今天退回，分录如下———— 1.调整应交所得税 借：应交税费-企业所得税 1,400,000 贷：以前年度损益调整 1,400,000 2.假设A公司在2022年6月收到退回的140万元税款。 借：银行存款 1,400,000 贷：应交税费—企业所得税 1,400,000 此时，应交税费—企业所得税科目余额为0。 3将“以前年度损益”科目余额转入“利润分配”科目 借：以前年度损益调整 1,400,000 贷：利润分配—未分配利润 1,400,000 4.调整利润分配有关数据 借：利润分配—未分配利润 140,000 贷：盈余公积 140,000