子公司申报个税如果母公司仅是派出人员，但该员工具体的工作安排及业绩考核是由子公司负责，即相应的责任和风险是由子公司承担的。那么这种情况下，子公司向此类人员支付的费用，不论是直接支付还是通过派出单位转支付，就应视为是本单位内部人员工资薪金支出。 母公司代付工资 借：其他应收款——子公司（工资薪金） 贷：银行存款 注意：社保公积金已在子公司支付按照正式员工处理即可，这里略公司承担部分 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——工资薪金 子公司与母公司结算 借：应付职工薪酬——工资薪金 贷：其他应付款——母公司（工资薪金） 借：其他应付款——母公司（工资薪金） 贷：银行存款以本例而言，母公司甲公司发放的工资应作为代垫费用处理。 你看看你们的情况是不是属于上述情形，如果是那就按照上述分录处理就是了。