老师，打比方第一年工资计提未实际发放，汇算清缴做调增了。在第三年才发放，第三年汇算清缴时能抵第三年的企业所得税吗？做汇算-问答

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发表于 7天前类别：纳税申报

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老师，打比方第一年工资计提未实际发放，汇算清缴做调增了。在第三年才发放，第三年汇算清缴时能抵第三年的企业所得税吗？做汇算清缴时把第一年未发放工资做调减？

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从税务角度分析，你们第一年工资计提未发放，汇算清缴的时候纳税调整了，计提的工资薪金也自然也要销账了，那么这计提也就视同没有发挥作用，通俗讲就是对于企业所得税没有影响了，也及时视同没有计提工资。而你们第三年才发放，也就是视同是第三年的工资薪金了，所以可以在第三年汇算清缴时候税前扣除而无需纳税调整。

2022-06-14 07:28:05 只看该作者

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