你们是总公司吧，如果是总公司，将面临以下问题，解决和处理方法如下，仅供参考： 一、土地无偿租赁给子公司，将面临所得税、增值税的视同销售交税，至于这两税可能出现下面情况，下面分别说明。 1、增值税的问题：应补交欠缴增值税和对应的延迟滞纳金滞纳金。还会涉及对应的附加税，这里暂不考虑。 2、所得税的问题：由于是2019-2020，并非2021年，所以这就不属于2021纳税调整的问题了，属于延迟纳税，应单独补税和缴纳对应的延迟滞纳金， 二、增值税补交对应的账务处理 补交增值税会计处理执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：　　 1、计提　　 借：以前年度损益调整　　 贷：应交税费--增值税检查调整　　 2、查补转出　　 借：应交税费--增值税检查调整　　 贷：应交税费--未交增值税　　 3、补交增值税　　 借：应交税费--未交增值税　　 贷：银行存款　　 4、结转损益调整　　 借：利润分配--未分配利润　　 贷：以前年度损益调整　　 执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：　 　1、计提　　 借：营业外支出　　 贷：应交税费--增值税检查调整　　 2、查补转出　　 借：应交税费--增值税检查调整　　 贷：应交税费--未交增值税　　 3、补交增值税　　 借：应交税费--未交增值税　　 贷：银行存款　　 4、结转损益调整　　 借：本年利润　　 贷：营业外支出　　 补缴增值税， 滞纳金会计分录该怎么做？　　补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。　　 1.调账　　 借：应收账款等检查对应的科目　　 贷：应交税金--增值税检查调整　　 2.确认未缴款　　 借：应交税金--增值税检查调整　　 贷：应交税金--未交增值税　　 3.上缴　 　借：应交税金--未交增值税　　 贷：银行存款　　 滞纳金计入营业外支出　　 借：营业外支出　　 贷：银行存款　　 同时还要补提城建税和教育费附加。 三、企业所得税补交账务处理 1.调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 2.将“以前年度损益”科目余额转入“利润分配”科目 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整