老师在一个会计年度如果第一个季度多计提成本了，是不是在第4季度冲回就行，只要不跨年就行只要不跨年是不是就不影响企业所得税-问答

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wuzixueyuan304

发表于 7天前类别：纳税申报

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老师在一个会计年度如果第一个季度多计提成本了，是不是在第4季度冲回就行，只要不跨年就行只要不跨年是不是就不影响企业所得税

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可以这样说。但是要注意以下几点———— 预提要真实、预提需谨慎、预提有风险、预提要来票！提醒一预提费用必须是基于费用真实发生的基础上，只是发票尚未取得，按照权责发生制原则，提前计提出来。提醒二会计人员切记不要无中生有，编造名目、乱提费用。提醒三对于已经发生但是尚未取得发票的费用，只要是企业所得税汇缴之前取得，允许税前扣除在费用发生年度，否则需要纳税调增。也就是说季度申报的时候可以计提，但是发票一定在转年的5.31前到达，否则纳税调整。

2022-04-20 15:57:26 只看该作者

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