老师，我是小规模，2021年企业所得税汇算清缴，招待费是全部调增吗？还是按百分多多少调增？税法规定招待费是不能所得税前扣-问答

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发表于 7天前类别：纳税申报

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老师，我是小规模，2021年企业所得税汇算清缴，招待费是全部调增吗？还是按百分多多少调增？税法规定招待费是不能所得税前扣除是吗？

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李书义视频课程 8 即将直播 2

不是全部调增，需要计算后调增或无需调增，其规定如下：若是你们公司不属于筹建期，则发生的业务招待费按实际发生额60%和当年销售（营业）收入5‰孰低的原则，鉴于你公司没有收入，因此业务招待费全额纳税调增。假如：你们业务招待费全年发生10万元，而当年营业收入1000万元，那么10*60%=6万元与1000*5‰=5万元，取二者较小的那个数，也就是税前可以扣除5万元，而实际发生10万元，所以需要纳税调增5万元。实际上，你填入相关数据后系统会自动计算调增数额。

2022-03-31 10:59:43 只看该作者

储蓄罐视频课程 8 即将直播 2

谢谢老师

2022-04-01 09:56:05 只看该作者

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