老师如果2021年计提了12月的工资，计入了成本类，可是实际在2022年5月30日，发放了10个月的工资，还有2个月没有-问答

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wuzixueyuan304

发表于 7天前类别：纳税申报

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老师如果2021年计提了12月的工资，计入了成本类，可是实际在2022年5月30日，发放了10个月的工资，还有2个月没有发放，那么在企业所得税汇算清缴成本类是不是需要调减，该如何调整呢？

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按照相关规定，如果你们2021年度计提了工资，待转年汇算清缴之前实际发放了工资，在汇算清缴时候就无需纳税调整了，也即是可以在2021年汇算清缴时候税前扣除，否则就要纳税调啦。也就是说未发放但是已经计提并且计入了2021年的成本费用，可以通过A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的工资薪金支出的“实际发生额”和“税收金额”分别如何填报进行纳税调整。

2022-03-17 04:00:11 只看该作者

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