因为按照权责发生制，当月发生的费用就应当在当月计提，但是在实际的工作中，一般等这个月过完下个月才发工资，所以一般在月末的时候会先把工资计提做会计分录入账后，等到次月后发放工资。 那么计提工资时，会计分录如下： 借：管理费用（这可看用途计入不一样的科目，如销售用途就计销售费用） 贷：应付职工薪酬——工资 计提工资时，自然也要计提公司为个人承担部分的社保费用，那会计分录如下： 借：管理费用（这可看用途计入不一样的科目，如销售用途就计销售费用） 贷：应付职工薪酬——社保 那么，次月发放了工资，会计分录应该如下： 发放工资时，会计分录如下： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（员工个人承担部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 交杜保时，会计分录如下： 借：其他应付款——社保（个人承担的部分） 应付职工薪酬——员工社保（企业承担的部分） 贷：库存现金/银行存款 交个人所得税时，会计分录如下： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款