老师您好，请问税收优惠政策比如一般纳税人月销售额不足10万减免教附和地方教附，企业所得税不足100万部分减按2.5%计算-问答

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吴春梅

发表于 7天前类别：会计实操

阅读56/ 回复1

老师您好，请问税收优惠政策比如一般纳税人月销售额不足10万减免教附和地方教附，企业所得税不足100万部分减按2.5%计算等等这些，都要做税务处理然后做营业外收入吗，谢谢！

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小型微利企业减免所得税属于征前减免,所以减征的所得税不计入营业外收入,也不作相关会计处理，附加税减免也无需计入营业外收入科目，也无需做任何账务处理. 例如企业所得税，根据缴纳的金额直接处理就是了，见下———— 1、计提时借:所得税贷:应交税费-应交所得税 2、交纳时借:应交税费-应交所得税贷:银行存款

2022-02-07 00:04:07 只看该作者

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