老师：合同总金额（含税）￥169800，其中销售货物￥109800，应税服务￥60000（2年期）， 1. 货物于2021.12.17交付给到客户签收确认，2021年12月开销售货物发票含税￥51100，客户于2021年12月汇款给我司￥50940，12月份账务处理：借：应收账款-客户52106.9 借：银行存款 50940，贷：销售收入-开票45221.24，销售收入-未开票 51946.90 （￥109800-￥51100）/（1+13%）=51946.90，应交税金-应交增值税（销项税额）5878.76，2021.12月虽然销售货物未全额开票，但当期全额确认收入，当期申报表，增值税销售收入51100/1.13=45221.24（按开票）与季度得税收入109800/1.13=97168.14（按账面销售收入）存在差异 2. 2021年1月份开具发票￥60000（2年维保收入），￥58700（销售货物12月未开票部分），客户于2021.年1月汇款￥118700给到我司，合同总金额不欠款： 1月份账务处理：借：应收账款-客户 6753.10 （58700/1.13*13%） ，贷：应交税金-应交增值税-销项税 6753.10 只针对开票部分销项税额确认应收 借：应收账款-客户 3396.23 （60000/1.06*6%），贷：应交税金-应交增值税-销项税 3396.23 3. 2年期维保收入分期确认收入，1月账务：借：应收账款-客户 2358.49（60000/24/1.06） 贷：维保收入2358.49 这个差异不是往来原因造成的，提前一次性开了发票，分期确认了收入与成本，造成了应收账款与应付账款与客户供应商，实际余额对不上？？？？