通过“以前年度损益”科目核算，分录虽然是做到2022年的，但是不影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，可直接结转到“利润分配——未分配利润”科目里。
企业所得税如何处理？
举例：2021年某公司收到一张2000元咨询费发票，未入账也未计提，2022年报销时，会计分录如下（单位：元）：
借：以前年度损益调整 2000
贷：库存现金 2000
计算多缴的企业所得税：
借：应交税费——应交所得税500
贷：以前年度损益调整 500
结转时
借：利润分配——未分配利润1500
贷：以前年度损益调整 1500
好了仅供参考。
