例;甲公司将工程总包给我公司，合同金额50万元，我公司又将部分工程分包给丙建筑公司，合同金额40万元。三个公在同一地区不涉及预交，我公司是否可以差额计税。 1、我公司方向甲方开具增值税专用发票50万元（不含税，税率3%），丙公司向我公司开具增值税普通发票40万元（不含税，税率1%），甲方和我公司为一般纳税人，丙方均为小规模纳税人，工程适用简易计税， 1、我公司如何填写申报表（会计分录和计算应交税金）？我公司分录如下： 借：应收账款-甲公司51.5 贷：主营业务收入 50. 应交税费-简易计税1.5 借：主营业务成本39.2233 应交税费-简易计税1.1767 贷：应付账款-丙公司40.4 税金结转分录下面哪个正确？ 借：应交税金-应交增值税0.3233 贷：应交税金-未交增值税0.3233 借：应交税费-简易计税0.3233 贷：应交税金-未交增值税0.3233 以上会计处理是否正确？请指正！ 0.3233=（51.5-40.4）/1.03*0.03 51.1767=51.5-0.3233 以上是按简易计算，乙方是小规模纳税人时要考虑增值税免税（按差额后的金额考虑