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在水一方

发表于 7天前类别：出口退税

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老师您好! 有问题清教，我们就是深圳出口生产企业，因8月才开始有小部分货物出口，但国税局那里还没正式备案成功，所以10月份出口物货都是按免税处理，那属于出口部分的物料进项发票不能抵扣吗？需要与内销进项发票分开吗？需要进项税额转出吗？请回复一下，谢谢！

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生产企业：出口的业务享受免抵退或者征税时，进项税认证并可以抵扣；符合免税的，进项税额不得抵扣，已经抵扣的要做进项税额转出，转出计入成本。外贸企业：对于外贸企业来说，出口业务享受退税或免税，都是免征出口环节增值税的，对应的进项税额不得抵扣。符合征税政策的，对应的进项税额可以抵扣。这里注意：从增值税的连环抵扣原理也可以大概判断，如果销项税额是0或免税的，对应的进项税额就不能抵扣或进项转出，否则才可以抵扣进项税额。所以你们应当将采购料件要分开核算，对应出口的采购部分要进项转出。

2022-01-02 23:26:56 只看该作者

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