税率开错了,会引发双方的风险和麻烦,见下说明,仅供参考————
开票方的税收风险:
增值税方面:对于开票税率高于适用税率的情况,报税时只能按照票面税率去申报,这样会导致多缴纳增值税,如果后续自己没有发现,那么就会多交,直到税务进行纳税检查才可能退税,但是此时会相应的发生其他纳税风险;
企业所得税:由于票额不变,但是税率提高,导致税额增加,在收入确认时减少,所以在最终汇缴企业所得税时需要调增收入。
受票方的风险:
增值税方面:如果是收到的增值税专用发票,则会造成多抵进项的情况;
企业所得税方面:会造成企业少确认成本,在企业所得税汇算时需要调增成本;同时由于企业生产经营的需要,虚高的税率会导致企业产品成本与实际偏离,造成经营方面的风险。
因此税率错了,是个明显错误,很容易被税务发现和被处罚,不仅麻烦而且风险很大,建议重新开具发票或作废。
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