例如:假如B公司支付A个人劳务报酬10000元,A个人在税局代开普票需要缴纳什么税呢?
1、增值税 税率3% 应纳税额=10000/(1+3%)*3%=291
2、城市维护建设税 (减半征收) 291*7%*50%=10.19
3、教育费附加 (减半征收) 291*3%*50%=4.37
4、地方教育费附加 (减半征收) 291*2%*50%=2.91
(注意城建税:市区7%;县城/镇5%;其他1%)
5、个人所得税 (税务大厅在开票环节不再代扣个人所得税,由扣缴义务人(支付方)依法预扣预缴或代扣代缴。)
第一步,应纳税所得额如何计算
1. 应按照不含税收入计算个税
2.费用扣除(定额或定率)
①每次收入不足4000元的
应纳税所得额=每次收入额-800元
②每次收入4000元以上的
应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)
第二步,应纳税额如何计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 (参照下表,略)
公司收到个人在税局代开的劳务报酬普通发票如何代扣代缴个税?
则应纳税额(个税)为10000*(1-20%)*20%=1600
综上,代开劳务费10000元,需缴纳税费合计=291+10.19+4.37+2.91+1600=1908.47元
注意:针对个人的增值税免征项目也有,你可以参考执行。例如:销售额未达到每次(日)500元的免增值税;已办理临时税务登记证的,月销售额未超过10万元的免增值税等等。
仅供参考,由于各地规定略有不同,具体开具发票以当地税务规定为准。
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