你好，正数发票的会计分录和正常的分录一样，略；但是开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减，见下。
第一种方法
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
第二种方法
贷：银行存款/应收账款 正数
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
注意，这里老师倾向于第二种分录的编制方法，因为这样可以便于理解和损益类科目的冲回习惯，好了仅供参考。
