①首先期间费用每月都要转至本年利润，这是必须的。 ②购入的原材料、库存商品、低值易耗品等可以采取暂估的办法，分录见下 ① 当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下： 借：原材料 1000 　　贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 1000 ② 按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下： 1）红字冲回暂估入库 借：原材料 -1000 　　贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 -1000 2）收到发票,作常规入库处理 借：原材料 1000 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 130 　　贷：应付账款——XX供应商 1130 ③人工、机械如何处理？ 一般采用预提的办法计入成本费用，待发票到达附加在凭证后面，分录 借：成本或费用 贷：应付账款-预提 待发票到达附加在相应凭证后面即可以。