这个问题实际上你可以这样操作————
1、预提分录，假设以你编制的分录为准。
2、发票到达时候，红字冲回你编制的预提问题
3、同时以发票为依据，编织一张正式的成本费用凭证，将发票放置在该凭证后面。
注意：上述你可以在应付账款下面设置一个二级科目应付账款-暂估，设置该科目也便于检查有哪些应开发票而未开的情况，操作类似于存货暂估入库的会计处理可，你可以参考一下。所以预提成本的冲销是指发票到了之后的编制，见上述2、3分录；而收到款项冲的是往来科目。管理费用当然可以预提了，最好单独预提，不要与成本预提混淆，以便于清晰明了。
