你们可以这样处理，仅供参考————
①如果发票未到，可以下先放在预付账款
借：预付账款
贷：银行存款
②发票到了以后，冲减预付账款
借：成本费用
贷：预付账款
如果无需预提费用，可以上述办法处理，这样可以有效防止无发票进成本费用的问题，同时通过预付账款可以了解尚未开具发票的情况，避免混乱。
③如果发票未到但是必须计提，那么你们可以在预付账款科目下设两个二级科目即：“发票已到”和“发票未到”，三级科目是往来单位，待发票到达在从发票未到转到发票已到，这样子虽然处理时候比较麻烦，但是账目清晰明了，一目了然。
