1、6月5日广告公司A约定与物业公司B签订合同，代理7部电梯横媒体广告，期限三年，自2020年6月至2023年5月，年费18000元，半年付一次，合同签订时银行转账支付半年费用和履约保证金3000元 怎么写分录，9000元当月收到开具的发票，当月就全部确认成本吗？ 答：这里注意，至于企业所得税方面：根据权责发生制原则，收入与成本的确认是以税法和受益期限来确认的，与具体的收付款和是否开具发票无关，如果已经收到了9000元发票，你可以暂时放在应收账款或预收账款中，按月确认成本，同样收入也是按照对应的期间配比确认。但是增值税：以发票进项税额为准，在收到发票（如果是专票）当月可以一次性地扣。 2、6月10日客户C承做在此电梯横媒体广告4部电梯 自2020年8月1日起，每部月收费800元，银行账户收到一年的广告费，发票当月开具38400元，税率3% 怎写分录？ 答：收到广告费时候 借：银行存款 贷：预收账款 贷：应交税费-未交增值税（如果是一般纳税人计入销项税额，一次计入） 每月确认收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 和上面1类似，增值税是在收到发票时候一次性抵扣，开出发票一次性计入销项税额（未交增值税）；而企业所得税是按照全责发生制和税法规定确认的。