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发表于 7天前类别：会计实操

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老师我问一下如果原来有一个单位甲欠乙单位款1000元乙单位记到了其他应付款贷方，后来甲单位还了乙单位2000元，那么这个2000-1000=1000元，这个差值是不是也应该记到其他应付款借方就可以了，编制科目汇总表的时候1000元直接计入其他应付账款借方，只有在编制资产负债表的时候放到其他应收账款的借方是这样吧

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这里注意：余额不是记入的，而是计入借方贷方发生额后计算的结果。也就是说归还2000元后，其他应付款-乙单位余额方向变为了借方余额为1000元，如果只有这一个明细科目，那么编制科目余额表时候其他应付款余额为借方1000元。但是编制资产负债表时候，放在其他应收款项目中，也就是归入资产其他应收款项目。也就是说科目余额表是根据各个一级科目明细科目借贷方差额净额填列的；但是资产负债表往来项目确是按照往来明细科目余额方向分别汇总填列的。

2021-03-19 01:47:31 只看该作者

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