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发表于 7天前类别：会计实操

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请问老师，我这这一般纳税人公司，主要业务是给像派出所安装基站里面配有空调地毯等，还有人脸识别的设备，像我们买回来直接给派出所安装上去了，我们的人员去安装调试，到时候派出所会给一个总价款。 ①购入空调是不是入“工程施工”科目呢？②收到款后按什么项目开发票呢？税率多少？

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1、不知你们是什么行业？这里假设你们是工程行业，会计处理如下————①购入空调是不是入“工程施工”科目呢？购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款②收到款后按什么项目开发票呢？税率多少？首先收到款项如果没到收入确认的时间，计入预收账款。如果到了收入确认时间分录如下：开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率，具体开票和税率请你在咨询一下当地税务机关）

2020-12-16 07:58:54 只看该作者

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