目前该科目适用的范围①不动产分期抵扣可以使用，这个政策2019年就取消了。这里二哥就不多举例了，有兴趣了解这个的可以看看这篇文章：再见 ！不动产分期抵扣②辅导期纳税人③3、一般纳税人转为小规模纳税人使用。 例如：某公司辅导期为2019年4-6月份。4月份收入为0，取得认证相符的2份金额为100000元、税额为13000元的增值税专用发票，当月未取得《稽核结果通知书》。 一、会计处理4月份会计处理：借：库存商品100000应交税费－待抵扣进项税额13000贷：银行存款1130005月份无收入，也未取得增值税专用发票，但5月取得了主管税务机关通过《稽核结果导出工具》导出的发票明细数据及《稽核结果通知书》。5月份会计处理：借：应交税费－应交增值税（进项税额）13000　　贷：应交税费－待抵扣进项税额13000 二、申报表这样填写填写在增值税纳税申报表附列资料（二）中的第三大项“待抵扣进项税额”栏目中的第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”对应的栏目中。下月抵扣以后，本栏目数据填写0，然后抵扣的填写在该表的第2行“前期认证相符本期申报抵扣”栏目中。