老师你好！请问做集团公司合并报表，母公司和子公司哪些科目需要合并，哪些科目不能合并？谢谢-问答

一开始编制合并报表的时候需要将母子公司所有的对应项目合并，这叫汇总报表，然后在此基础上对于其中的相互交叉部分抵消。凡是相互联系的科目就要抵消而不能合并，比如：集团公司借款给子公司，那么集团公司的其他应收款和子公司的其他应付款就要抵消；再例如：母公司的长期股权投资和子公司的实收资本科目对应部分金额需要抵扣、、、、也就是说内部交易、内部往来、内部买卖等等涉及的科目及其对应金额都需要抵消不可以合并。好了合并报表设计的内容较多，这里只能简单说明一下，仅供参考。