案例：某商贸企业2017年5月计提职工工资总额30000元，缴纳职工社会保险费8400，其中，企业应承担6000元，职工应承担2400元。假设个人负担公积金当月交纳当月工资表中扣回，企业应如何进行账务处理？
1、月初缴纳社会保险
借：应付职工薪酬 社保 6000元
应付职工薪酬 工资 2400元
贷：银行存款 8400元
2、月末计提工资
借：管理费用 职工工资 30000元
贷：应付职工薪酬 工资 30000元
3、月末计提公司承担社会保险
借：管理费用 社会保险 6000元
贷：应付职工薪酬 社保 6000元
4、下月发放工资
借：应付职工薪酬 工资 27600元
贷：银行存款 27600元
从上可见，根本使用不上其他应付款科目，更谈不上有余额啦；如果保险月份和工资表的月份不在同一个，就要使用其他应付款了，但是我认为最好当月对当月，否则也不符合权责发生制原则，同时操作起来容易乱。
