社保保险费用支付分为两部分一部分是企业负担的，在标准范围内是可以税前扣除的；但是个人负担的部分不可以税前扣除，一般都是工资表中代扣代缴。其会计分录如下，数字均为假设，仅供参考———— 一、计提工资、社保、公积金 （1）计提7月工资总额分录计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。 借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资 12000 贷：应付职工薪酬——工资 12000 （2）计提公司承担的社保部分 借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保 600 贷：应付职工薪酬——社保 600 （3）计提公司承担的公积金部分 借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 200 贷：应付职工薪酬——公积金 200 二、缴纳社保公积金 7月缴纳社保、公积金 借：应付职工薪酬——社保 600 借：应付职工薪酬——公积金 200 借：其他应收款——个人社保 400 贷：银行存款 1200 三、实际发放工资 8月10号发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税 借：应付职工薪酬-工资 12000 贷：银行存款 10970 贷：其他应收款——个人社保 400 贷：其他应收款——个人公积金 200 贷：应交税费——个人所得税 430 四、缴纳个税 企业实际缴纳个税时： 借：应交税费——个人所得税 430 贷：银行存款 430