1、计提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2000元
贷：应交税费--应交所得税 2000元
2、缴纳补缴的所得税
借：应交税费--应交所得税 2000元
贷：银行存款 2000元
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润 2000元
贷：以前年度损益调整 2000元
注意：①以上数据均为假设②同时注意去年的问题绝对不可以冲减今年的损益类相关数据，那就会造成两年数据叠加，形成的数据就变成两年的数据，引发今年数据错误③因为汇算清缴期限已过去了，所以调整前最好和税务协商一下再行上面的处理。
