这样，我以具体年度汇算清缴案例讲解给你，仅供参考，季度申报的调整与此类似，略———— 我公司2019年6月新购置一辆小汽车，购置成本100万元，会计处理按4年计提折旧，本年度折旧12.5万元。税务上选择一次性所得税前扣除，请问我公司在办理年度企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整？ 答：《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号) 第六十条第（四）项规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年。《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)后附《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表填报说明》规定，本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。第5列“税收折旧、摊销额”应填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”应填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”，仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）后附《A105000纳税调整项目明细表填报说明》规定，第32行“（一）资产折旧、摊销”应根据《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)填报。第1列“账载金额”填报表A105080第36行第2列金额。第2列“税收金额”填报表A105080第36行第5列金额。若表A105080第36行第9列≥0，第3列“调增金额”填报表A105080第36行第9列金额。若表A105080第36行第9列＜0， 第4列“调减金额”填报表A105080第36行第9列金额的绝对值。因此，你公司在办理企业所得税汇算清缴时，应填列《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》与《A105000纳税调整项目明细表》进行纳税调整。 A105000纳税调整项目明细表 帐载金额 税收金额 调增金额 调减金额 （一）资产折旧、摊销 12.5 100 0 87.5 关于账务处理和正常固定资产处理完全相同，略。