1、所得税费用到底是月末结转还是年末结转？ 答：根据权责发生制原则，所得税费用属于费用的一种，就类似与管理费用、财务费用，，应该按照月份计提并结转的，否则计算的净利润（利润表和账本）就账表不统一了。有的会计比较懒惰，季度计提和缴纳所得税费用，这样我认为不妥当，因为利润是按照月份计算的，不能待缴纳的季度末才计提，推而广之，按照年度计提那就更不应该了。 2、能不能详细给讲讲会计处理和利润表的填列，理论和实操衔接不上？ 答：一般利润表的各个项目都是根据相关损益类科目的相关发生额填报的，所以这就要求发生额一定正确无误，不可以随意操作和出现错误，还是那句话，报表时根据账本而来的，源头错了，账本自然错。对于财务软件来讲损益类科目结转至本年利润的时候是有明确的借贷反向的，不可以随意，例如：管理费用转至本年利润科目金额取自管理费用借方累计发生额，这就要求如果发生退费等情况一定用红字在借方冲回，分录借：库存现金900 借：管理费用 -900，这与理论有借必有贷相悖的，但是实际是实际，理论是理论，在某些情况不一定都相同，所以不可以在贷方用兰字登记，也就是说借贷两方是有严格含义的不可以混淆，再利润：主营业务收入转本年利润取自主营业务收入科目的贷方累计放生额，如果发生退货等情况，必须在贷方用红数冲回等等，就不一一列举了。