1、应当计提所得税，分录如下： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、至于如何填写纳税申报表，见下： 根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）规定，2020年5月1日~2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。 　　为了适应该政策，12号公告在A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中专门增加L15行——“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □ 是 □ 否）”。纳税人应当注意的是，在填报L15行时，需要先准确计算应在L15行填报的具体数额，即：L15行=第11行“应纳所得税额”-第12行“减免所得税额”-第13行“实际已缴纳所得税额”-第14行“特定业务预缴（征）所得税额”。计算结果若>0，则企业有应预缴所得税额，符合条件的企业就可以选择缓缴，那么下面第15行中“本期应补（退）所得税额”就填0，无须预缴企业所得税。倘若计算结果＜0时，则L15填0，第15行也填0，即企业没有应预缴的所得税额。 　　　　需要注意的是，缓缴所得税政策仅适用于小型微利企业。在预缴时，企业“自行判别、申报享受”，符合条件的相关纳税人，可以在申报表中勾选“是”，选择享受缓缴政策；也可以勾选“否”，选择不享受缓缴政策，二者必选其一。另外，此次修订在报表的排版上也做了调整，将原来位于报表下方的小型微利企业信息，移到了报表上方，并将判断小型微利企业的从业人数和资产总额两个标准进一步细化，纳税人需要按四个季度分别填报季初和季末金额，并计算季度平均值。 　　　根据政策规定，小型微利企业缓缴的2020年第二、三季度税款应于2021年1月同2020年第四季度税款一并缴纳，因此，L15行为临时行次，在现行政策不发生变化的前提下，自2021年1月1日起，该行废止。同时在2021年1月进行2020年第四季度企业所得税预缴申报时，第15行应填三个季度合计应预缴所得税额。