1、现在我们签了一份监控设备安装的工程合同，开票内容包含设备的销售、耗材费和施工费；目前我们已经按照合同进度开具了第一批发票，其中设备款4万，施工费1万，请问怎么做账务处理？会计分录如何写？ 借：应收账款 贷：主营业务收入-设备款 贷：主营业务收入-施工收入 贷：应交税费-未交增值税（发票如果分别开具就写两行，否则写一行，以发票为准，上述主营业务收入也类似） 注意：上数金额均以发票金额为准；同时月末结转对应的成本费用；因为你们是小规模不可以抵扣所以计入未交增值税明细科目中下同 2、接下来我们会继续按合同进度开具第二批发票，发票内容会有耗材费2万、施工费1万，我该怎么做账？会计分录如何写？ 借：应收账款 贷：其他业务收入-耗材 贷：主营业务收入-施工收入 贷：应交税费-未交增值税（发票如果分别开具就写两行，否则写一行，以发票为准） 注意：上数金额均以发票金额为准；同时月末结转对应的成本费用 3、最后一笔款施工费，是在2年免费的维护结束支付，结账前我需要做应收账款吗？会计分录如何写？ 如果基本可以确定业主信用状况良好，且根据过去的相关经验，在质保期内发生质量事故，从而被业主扣减质保金的可能性很小，则可以在完成安装时全额确认收入，否则最后一笔不确认收入（至于分录和上述相同，略）。 4、这个工程所涉及的成本：包括采购的设备、耗材及人工该怎么记账 ①采购时候 借：库存商品-设备 借：库存商品-耗材 贷：银行存款 注意：因为你们是小规模所以将税额计入库存商品中，不可以抵扣 结转对外开出的销售发票对应的成本费用 借：主营业务成本-设备 借：主营业务成本-耗材 贷：库存商品-设备 贷：库存商品-耗材 ②人工核算见下 第一.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱） 借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用，如果是生产施工人员计入主营业务成本-xxx项目，下同) 贷：应付职工薪酬——工资 第二.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分) 借：管理费用(同上) 贷：应付职工薪酬——企业负担社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 第三.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——个人负担社保 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 第三.上交社保时 借：应付职工薪酬——个人负担社保 借：应付职工薪酬——企业负担社保 贷：库存现金或者银行存款 第四.上交个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 好了，有些属于个人观点，仅供参考，具体以国家和地方相关规定为准。