一、五月份做了三张研发费用的记账凭证，但是科目余额表为什么看不到发生额？难道和月末结转有关吗？ 答：估计是你没有选择“包含未记账”或“未审核”选项。 二、五月份月末把研发费用结转到了本年利润 答，你看看研发费的会计处理，就会知道如何结转了： 企业发生的研究开发费用应设置“研发支出”科目，下设“费用化支出”和“资本化支出”二级科目，根据核算要求可以自行设立三级及以下科目等，按照研发项目和费用种类分别归集核算。 1、费用化支出的核算： 研发费用发生时： 借：研发支出-费用化支出 贷：现金、银行存款、原材料等 月末结转费用化支出 借：管理费用-研发费用 贷：研发支出-费用化支出 2、资本化支出的核算 研发费用发生时： 借：研发支出-资本化支出 贷：现金、银行存款、原材料等 形成资产时： 借：无形资产 贷：研发支出-资本化支出 所以无需直接转入本年利润科目，而是先转入管理费用，然后转入本年利润。