①20年汇算清缴时应纳税额为正数，5月份银行账户扣了所得税，但是2019年底没有计提这笔所得税，那我做5月份账时，会计分录是？所得税费用计入20年的费用可以吗? 答：具体的会计处理见下，数据均为假设 1、计提应补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整 2000元 贷：应交税费--应交所得税 2000元 2、缴纳补缴的所得税 借：应交税费--应交所得税 2000元 贷：银行存款 2000元 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 2000元 贷：以前年度损益调整 2000元 4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类) 借：盈余公积-法定盈余公积 200元 贷：利润分配-未分配利润 200元 ②一般纳税人，4月有进项100销项150，那4月份的账怎么做呢？应交税费二级明细有：已交税金、未交增值税、转出未交增值税等，这些科目什么情况下使用呢？老师能否举个例子呢？ 答：关于月末增值税结转见下讲解： 月末结转主要目的是为了每月结算一下应交增值税是多少？，就像每月咱们结算损益类科目为了计算净利润一样的道理，如果数据都存在损益类的明细科目内，净利润就无法计算和体现。 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 　　借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 　　贷记“应交税金——未交增值税”科目。 　　2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 　　借记“应交税金——未交增值税”科目 　　贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 　　3.当月上交本月增值税时: 　　借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 　　贷记“银行存款”科目。 　　4.当月上交上月应交未交的增值税: 　　借记“应交税金——未交增值税”科目 　　贷记“银行存款”科目。 　　5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 　　反映尚未抵扣的增值税,也就是留底税额。 　　“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。